Как се отразяват промените на ДДС в софтуера Gensoft MoneyWorks?

 Обща информация за промените в Закона за ДДС от 1 юли

Обнародван ЗИД ЗДБРБ и промени в ЗДДС, касаещо прилагането на ДДС от 0% върху определени стоки (по-специално хляб и брашно) и допълнение на стоки и услуги с намалена ставка на ДДС от 9% 

В ДВ, бр. 52 от 05.07.2022 г. е обнародван Закон за изменение и допълнение на Закона за държавния бюджет на Република България за 2022 г., в сила от 01.07.2022 г. с изключение на отделни разпоредби. С преходни и заключителни разпоредби на закона са направени промени и в данъчното законодателство.

Накратко най-важните промени, свързани с данъчното облагане са:

• Направени са промени при ползване на намалени данъчни ставки по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) - § 15д от ПЗР на ЗДДС: 

- намалената данъчна ставка от 9 % по чл. 66а от ЗДДС се прилага до 31.12.2022 г. за  доставките, посочени в т. 1-6 на § 15д, ал. 1 от ПЗР на ЗДДС). По отношение на кетъринг услугите за доставката на храна за вкъщи изрично е регламентирано, че разпоредбите за диференцирана ставка на ДДС не се прилагат за доставката на бира, вино и спиртни напитки. Промяната е в сила от 09.07.2022 г. (§ 15д, ал.1, т. 2 от ПЗР на ЗДДС).

- намалена ставка на ДДС от 9 %  се въведе и за доставки на централно отопление и доставки на природен газ с място на изпълнение на територията на страната, при внос на стоки на територията на страната и при облагаеми вътреобщностни придобивания на стоки. Промяната е в сила от сила от 09.07.2022 г. и ще се прилага до 1 юли 2023 г. (§ 15д, ал. 2 от ПЗР на ЗДДС).

- нулева ставка по чл. 66б  от ЗДДС се прие за доставка на хляб и брашно с място за изпълнение на територията на страната, при внос на стоки на територията на страната, като и при облагаеми вътрешнообщностни придобивания на стоки ще се прилага нулева ставка на ДДС. Промяната е в сила от 09.07.2022 г. и ще се прилага до 1 юли 2023 г. (§ 15д, ал. 3 от ПЗР на ЗДДС). Дефиниция на хляб и брашно е приведена в ал. 5 на § 15д от ПЗР на ЗДДС

 

• Промяна в Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС) предвижда  нулева ставка при акциз на електрическата енергия, втечнения нефтен газ и природния газ в срок до 30 юни 2025 г. (§ 6б от ПЗР на ЗАДС, в сила от 09.07.2022 г.).
  
  

Допълнителни разяснения при доставка на брашно и хляб:

В ЗДДС не са предвидени специфични разпоредби относно датата на възникване на данъчното събитие при доставки на хляб и брашно - данъчното събитие при такива доставки възниква съгласно общите правила на закона. На основание направените изменения, за доставките на хляб и брашно се прилага нулева ставка на данъка.

  Съгласно § 15д, ал. 5 от ЗИД на ЗДРБ, за целите на ал. 3 „брашно“ е продукт, който се получава от смилането на хлебна пшеница и е годен за производство на хляб и хлебни продукти.”

  В съответствие с § 15д, ал. 5 от ПЗР на ЗДДС за целите на ал. 3 „хляб“ е продукт, който се получава от изпичането на тесто, получено от смесване на пшенично брашно или друга зърнена култура, самостоятелно или в комбинация, и вода, със или без добавяне на сол, втасало с помощта на хлебна мая или закваска, и технологични добавки (при необходимост).

  Относно дефиницията на „пшенично брашно или друга зърнена култура“ като съставна част на понятието „хляб“ и изхождайки от общоприетия смисъл на дума или израз, съгласно § 1, т. 12 от ДР на Наредба № 27 от 5.08.2008 г. за условията и реда за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по мярка „Създаване на организации на производители“ по Програмата за развитие на селските райони за периода 2007 - 2013 г. „Зърнено-житни култури“, тя включва обикновена (мека) пшеница, твърда пшеница, ечемик, ръж, тритикале, овес, царевица и сладка царевица, просо, сорго, ориз и др., включително за посев.

  Предвид това, когато се използва пшенично брашно или друга зърнена култура от посочените по-горе, самостоятелно или в комбинация, това условие на дефиницията е изпълнено.

  По отношение на производството на хляб и добавянето на брашно от зеленчуци или други култури, различни от зърнените, както и добавянето на различни семена, ядки, зеленчуци или плодове, олио или масло, чието количество е пренебрежимо малко и са предимно за подобряване на вкусовите качества на продукта, но несъмнено не променят общоприетото му възприемане за хляб, то за съответния продукт е приложима нулева ставка на данъка върху добавената стойност.

  Под технологични добавки за „хляб“ следва се разбират онези добавки които са определени в част Д на „Разрешени добавки в храните и условия за тяхната употреба в категориите храни“ на Приложение II „Списък на Съюза на добавките в храните, одобрени за употреба в храни, и условията за тяхната употреба“ от Регламент ЕО 1333/2008 от 16 декември 2008 година относно добавките в храните под номер 07.1.1 „Хляб, приготвен единствено от следните съставки: пшеничено брашно, вода, мая или подкваса, готварска сол“.

  В тази връзка, ако в съответен продукт се съдържа добавка, различна от изброените добавки в Регламент ЕО 1333/2008, то за продукта не следва да се прилага нулева ставка на данъка върху добавената стойност. В случаите, когато съответният продукт не съдържа посочените технологични добавки или някоя от тях, но отговаря на останалите условия, посочени в дефиницията за „хляб“ за целите на ЗДДС, то за същия е приложима нулева ставка на данъка.

  Предвид дефиницията за „хляб“, втасването на тестото следва да е с помощта на хлебна мая или закваска. В случаите, когато за втасването на продукт, вместо хлебна мая или закваска, е вложено/използвано друго, например хуск, то за продукта не е приложима нулева ставка на данъка върху добавената стойност.

  Когато продуктът има характеристиките на „хляб“, неговият грамаж, форма или опаковка, както и количеството му в опаковка, нямат значение. Както и независимо от начина на обработката му – ръчна или машинно.

  Нулевата ставка на данъка върху добавената стойност се прилага за доставка на „хляб“ от регистрирано по ЗДДС лице, независимо дали е производител, търговец на едро/дистрибутор или търговец на дребно. За „хляб“ следва да се счита и:

- продукт, който има характеристиките на „хляб“ и се доставя замразен и изпечен на около 90 %, който впоследствие се доизпича, например: хляб с поръска - сусам или други семена, питки, багети, франзели, земели - с поръска или без поръска, и други, но без захар и/или мазнина;

- сухари с характеристиките на „хляб“.

  Нулева ставка на данъка върху добавената стойност не се прилага за стоки, които нямат посочените характеристики, такива като:

- различни видове сладки и солени закуски/изделия, например: кроасани с или без пълнеж, козунак, банички, кифли, брускети, бисквити, гофрети, меденки, вафли, крекери, солети, бутерки и други;

- сладкарски изделия, например: донъти и понички, независимо че основната суровина е тесто от пшенично брашно, щрудели, кекс и други;

- специален артизански хляб, в който освен определените в ал. 5 на § 15д от ПЗР на ЗДДС съставки и добавки, има и различни видове семена, зърна и семки;

- макаронени изделия;

- полуготови продукти предварително втасали и готови за печене/тесто за „хляб“ или други хлебни продукти;

- полуготови продукти предварително втасали и готови за печене, произведени от многолистно тесто, например кроасани за печене;

- кори за печене;

- сухи смеси за домашен ръжен хляб, за пълнозърнест хляб, за пълнозърнеста содена питка, за содена питка;

- хляб, питки, багети, франзели, земели, бургер хлебчета - с поръска - сусам или други семена или без поръска, но със захар и/или мазнина, чието количество не е пренебрежимо малко и не е предимно за подобряване на вкусовите качества на продукта;

- малки питки, съставът на които е: пшенично брашно, вода, прясна мая, сол, захар, слънчогледово олио, стабилизатори (ксантанова гума, гуарова гума, консерванти: калиев пропионат, сорбинова киселина);

- сандвичи, хамбургери, бургери, ход-дог, бурито, дюнери, емпанади, енчиладас, кростини, принцеси, пържени филийки, такос, фахитас.

  Също така по отношение на „хляб“, като част от ресторантьорска или кетъринг услуга, включително при доставка на храна за вкъщи, същият винаги следва да се включва в доставката на ресторантьорската или кетъринг услугата, или на доставката на храна за вкъщи, независимо дали се предоставя с обща или отделна цена, и не е приложима нулева ставка на данъка.

(източник ДВ)

Промени в софтуера MoneyWorks заради новата ДДС ставка 

Необходимо е да актуализирате версията на програмата MoneyWorks , за да се приложат новостите

Настройките в програмата са както следва:

-        В модул "Складове и стоки" на ERP MoneyWorks към всяка стока може да бъде зададено специфично ДДС в поле „ДДС% за тази стока“
A ако е зададено -1 се счита, че стоката е освободена от ДДС

В модул "Продажби" на програмата MoneyWorks може да имаме смесена сделка - продажба на стоки с различни ДДС-та (книгите са с 9% ДДС от миналата година)

-      

 Необходими са нови шаблони за визуализация на различното ДДС

За шаблоните в „Печатар“ е обновен списъка с възможни полета.

Основни необходими полета са:

Дан. Основа 20%: -> |sum_std|

Дан. Основа 9%: -> |sum_oth>0|

Дан. Основа 0%: -> |sum_oth0|

ДДС 20%: -> |dds_std|

ДДС  9%: -> |dds_oth|

Дан. Основа обща : -> |sum_lv|

ДДС  общо: -> |dds_lv|

Обща сума: -> |total_lv|

Ако имате затруднения в настройките на програмата MoneyWorks и необходимост от консултация, винаги можете да се обадите на фирма GenSoft  за онлайн поддръжка на телефон 07001 93 93