Обща информация за промените в Закона за ДДС от 1 юли
Накратко най-важните
промени, свързани с данъчното облагане са:
- Направени са промени при ползване на намалени данъчни ставки по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) - § 15д от ПЗР на ЗДДС:
- намалената данъчна ставка от 9 % по чл. 66а от ЗДДС се прилага до 31.12.2022 г. за доставките, посочени в т. 1-6 на § 15д, ал. 1 от ПЗР на ЗДДС). По отношение на кетъринг услугите за доставката на храна за вкъщи изрично е регламентирано, че разпоредбите за диференцирана ставка на ДДС не се прилагат за доставката на бира, вино и спиртни напитки. Промяната е в сила от 09.07.2022 г. (§ 15д, ал.1, т. 2 от ПЗР на ЗДДС).
- намалена ставка на ДДС от 9 % се въведе и за доставки на централно отопление и доставки на природен газ с място на изпълнение на територията на страната, при внос на стоки на територията на страната и при облагаеми вътреобщностни придобивания на стоки. Промяната е в сила от сила от 09.07.2022 г. и ще се прилага до 1 юли 2023 г. (§ 15д, ал. 2 от ПЗР на ЗДДС).
- нулева
ставка по чл. 66б от ЗДДС се прие за доставка
на хляб и брашно с място за изпълнение на територията на
страната, при внос на стоки на територията на страната, като и при облагаеми
вътрешнообщностни придобивания на стоки ще се прилага нулева ставка на ДДС.
Промяната е в сила от 09.07.2022 г. и ще се прилага до 1
юли 2023 г. (§ 15д, ал. 3 от ПЗР на ЗДДС). Дефиниция
на хляб и брашно е приведена в ал. 5 на § 15д от ПЗР на ЗДДС
- Промяна в
Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС)
предвижда нулева ставка при акциз на електрическата
енергия, втечнения нефтен газ и природния газ в срок до
30 юни 2025 г. (§ 6б от ПЗР на ЗАДС, в сила от 09.07.2022 г.).
В ЗДДС
не са предвидени специфични разпоредби относно датата на възникване на
данъчното събитие при доставки на хляб и брашно - данъчното събитие при такива
доставки възниква съгласно общите правила на закона. На основание направените
изменения, за доставките на хляб и брашно се прилага нулева ставка на данъка.
Съгласно § 15д, ал. 5 от ЗИД на ЗДРБ, за целите
на ал. 3 „брашно“ е продукт, който се получава от смилането на хлебна пшеница и
е годен за производство на хляб и хлебни продукти.”
В съответствие с § 15д, ал. 5 от ПЗР на ЗДДС
за целите на ал. 3 „хляб“ е продукт, който се получава от изпичането на тесто,
получено от смесване на пшенично брашно или друга зърнена култура,
самостоятелно или в комбинация, и вода, със или без добавяне на сол, втасало с
помощта на хлебна мая или закваска, и технологични добавки (при необходимост).
Относно дефиницията на „пшенично брашно или
друга зърнена култура“ като съставна част на понятието „хляб“ и изхождайки от
общоприетия смисъл на дума или израз, съгласно § 1, т. 12 от ДР на Наредба № 27
от 5.08.2008 г. за условията и реда за предоставяне на безвъзмездна финансова
помощ по мярка „Създаване на организации на производители“ по Програмата за
развитие на селските райони за периода 2007 - 2013 г. „Зърнено-житни култури“,
тя включва обикновена (мека) пшеница, твърда пшеница, ечемик, ръж, тритикале,
овес, царевица и сладка царевица, просо, сорго, ориз и др., включително за
посев.
Предвид това, когато се използва пшенично
брашно или друга зърнена култура от посочените по-горе, самостоятелно или в
комбинация, това условие на дефиницията е изпълнено.
По отношение на производството на хляб и
добавянето на брашно от зеленчуци или други култури, различни от зърнените,
както и добавянето на различни семена, ядки, зеленчуци или плодове, олио или
масло, чието количество е пренебрежимо малко и са предимно за подобряване на вкусовите
качества на продукта, но несъмнено не променят общоприетото му възприемане за
хляб, то за съответния продукт е приложима нулева ставка на данъка върху
добавената стойност.
Под технологични добавки за „хляб“ следва се
разбират онези добавки които са определени в част Д на „Разрешени добавки в
храните и условия за тяхната употреба в категориите храни“ на Приложение II
„Списък на Съюза на добавките в храните, одобрени за употреба в храни, и
условията за тяхната употреба“ от Регламент ЕО 1333/2008 от 16 декември 2008
година относно добавките в храните под номер 07.1.1 „Хляб, приготвен единствено
от следните съставки: пшеничено брашно, вода, мая или подкваса, готварска сол“.
В тази връзка, ако в съответен продукт се
съдържа добавка, различна от изброените добавки в Регламент ЕО 1333/2008, то за
продукта не следва да се прилага нулева ставка на данъка върху добавената
стойност. В случаите, когато съответният продукт не съдържа посочените
технологични добавки или някоя от тях, но отговаря на останалите условия,
посочени в дефиницията за „хляб“ за целите на ЗДДС, то за същия е приложима
нулева ставка на данъка.
Предвид дефиницията за „хляб“, втасването на
тестото следва да е с помощта на хлебна мая или закваска. В случаите, когато за
втасването на продукт, вместо хлебна мая или закваска, е вложено/използвано
друго, например хуск, то за продукта не е приложима нулева ставка на данъка
върху добавената стойност.
Когато продуктът има характеристиките на „хляб“, неговият грамаж, форма или опаковка, както и количеството му в опаковка, нямат значение. Както и независимо от начина на обработката му – ръчна или машинно.
Нулевата ставка на данъка върху добавената
стойност се прилага за доставка на „хляб“ от регистрирано по ЗДДС лице,
независимо дали е производител, търговец на едро/дистрибутор или търговец на
дребно. За „хляб“ следва да се счита и:
-
продукт, който има характеристиките на „хляб“ и се доставя замразен и изпечен
на около 90 %, който впоследствие се доизпича, например: хляб с поръска - сусам
или други семена, питки, багети, франзели, земели - с поръска или без поръска,
и други, но без захар и/или мазнина;
- сухари с характеристиките на „хляб“.
Нулева ставка на данъка върху добавената
стойност не се прилага за стоки, които нямат посочените характеристики, такива
като:
-
различни видове сладки и солени закуски/изделия, например: кроасани с или без
пълнеж, козунак, банички, кифли, брускети, бисквити, гофрети, меденки, вафли,
крекери, солети, бутерки и други;
-
сладкарски изделия, например: донъти и понички, независимо че основната
суровина е тесто от пшенично брашно, щрудели, кекс и други;
-
специален артизански хляб, в който освен определените в ал. 5 на § 15д от ПЗР
на ЗДДС съставки и добавки, има и различни видове семена, зърна и семки;
-
макаронени изделия;
-
полуготови продукти предварително втасали и готови за печене/тесто за „хляб“
или други хлебни продукти;
-
полуготови продукти предварително втасали и готови за печене, произведени от
многолистно тесто, например кроасани за печене;
- кори
за печене;
- сухи
смеси за домашен ръжен хляб, за пълнозърнест хляб, за пълнозърнеста содена
питка, за содена питка;
- хляб,
питки, багети, франзели, земели, бургер хлебчета - с поръска - сусам или други
семена или без поръска, но със захар и/или мазнина, чието количество не е
пренебрежимо малко и не е предимно за подобряване на вкусовите качества на
продукта;
- малки
питки, съставът на които е: пшенично брашно, вода, прясна мая, сол, захар,
слънчогледово олио, стабилизатори (ксантанова гума, гуарова гума, консерванти:
калиев пропионат, сорбинова киселина);
- сандвичи, хамбургери, бургери, ход-дог, бурито, дюнери, емпанади, енчиладас, кростини, принцеси, пържени филийки, такос, фахитас.
Също така по отношение на „хляб“, като част
от ресторантьорска или кетъринг услуга, включително при доставка на храна за
вкъщи, същият винаги следва да се включва в доставката на ресторантьорската или
кетъринг услугата, или на доставката на храна за вкъщи, независимо дали се
предоставя с обща или отделна цена, и не е приложима нулева ставка на данъка.
(източник ДВ)
Промени в софтуера MoneyWorks заради новата ДДС ставка
Настройките в програмата са както следва:
-
В
модул "Складове и стоки" на ERP MoneyWorks към всяка стока може да бъде зададено специфично ДДС в
поле „ДДС% за тази стока“
A ако е зададено -1 се счита, че
стоката е освободена от ДДС
В модул "Продажби" на програмата MoneyWorks може да имаме смесена сделка - продажба на стоки с различни ДДС-та (книгите са с 9% ДДС от миналата година)
-
Необходими са нови шаблони за визуализация на различното ДДС
За
шаблоните в „Печатар“ е обновен списъка с възможни полета.
Основни необходими
полета са:
Дан. Основа 20%: -> |sum_std|
Дан. Основа 9%: -> |sum_oth>0|
Дан. Основа 0%: -> |sum_oth0|
ДДС 20%: -> |dds_std|
ДДС 9%: -> |dds_oth|
Дан. Основа обща : -> |sum_lv|
ДДС общо: -> |dds_lv|
Обща
сума: -> |total_lv|
Ако имате затруднения в настройките на програмата MoneyWorks и необходимост от консултация, винаги можете да се обадите на фирма GenSoft за онлайн поддръжка на телефон 07001 93 93
